【府中市押立町】生命保険金の保険料負担者と受取人の関係
家族構成
相談者の立場
相続人 長男(63)
被相続人
父(90)
相談者以外の相続人
妹(52)
相続財産
財産合計 5,900 万円
自宅 3,300 万円
別荘 100 万円
現預金 1,000 万円
有価証券 1,500 万円
相談内容
(１) 父死亡による生命保険金の取り扱いについて教えてください。
解決内容
(１) 被保険者が被相続人でありかつ保険料負担者も被相続人であった場合には、
生命保険金等受取額が相続税法のみなし相続財産となります。
この場合、受取人が相続人である場合には、
500 万円×法定相続人の数という算式で生命保険金等の非課税金額を算定し、
その非課税金額を超過する部分のみが最終的には相続税の課税価格に算入されます。
今回のご相談では、被保険者が被相続人でしたが保険料負担者、保険金受取人ともに
配偶者であるお母様でしたので相続税ではなくお母様の所得税の計算にいれていく必要
がありますとお伝えしました。
確定申告の時期でもあったためお母様の一時所得として他の所得(公的年金)とともに
確定申告をさせて頂きました。
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